Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает доходы, облагаемые НДФЛ. Получить вычет можно только по ограниченному перечню расходов, который установило государство. Например, вернуть часть уплаченного налога за счет расходов на обучение детей.

Есть два способа получить налоговый вычет: не дожидаясь конца года и по его завершении. В первом случае надо запросить в налоговой справку о праве на вычет. Она придет работодателю. Во втором — сдать декларацию 3-НДФЛ, в состав которой входит и заявление на возврат переплаты. Справку можно запросить, а декларацию сдать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В любом случае понадобятся сканы договора на обучение и документов об оплате — чеков или квитанций банка.

Рассмотрим порядок получения социального вычета на обучение у репетитора-индивидуального предпринимателя. К организациям, которые занимаются образовательной деятельностью, приравниваются в том числе и репетиторы-предприниматели. При этом если ИП обучает детей самостоятельно, без привлечения педагогических работников, получение лицензии не требуется (ч. 4, ч. 5 ст. 32 Закона об образовании). Для получения вычета за обучение ребенка репетитор должен быть зарегистрирован как ИП, у которого в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность. Данный вычет может получить любой из родителей вне зависимости от того, кто указан в платежных документах (в случае заключения брака).

Эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Илья Шалаев поясняет, что ФНС России на своем официальном сайте трактует, что  право на получение социального вычета по НДФЛ за обучение ребенка возникает только в том случае, если репетитор зарегистрирован в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса) и в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность. Для его оформления потребуются следующие документы:

• копия свидетельства о государственной регистрации ИП;
• лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения;
• чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, которые должны содержать фамилию, имя, отчество налогоплательщика-родителя, оплатившего очное обучение ребенка, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора, наименование получателя платежа – ИП, размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств.

Налоговый вычет за обучение в 2022 году можно получить:

• тем, кто учится сам (хоть очно, хоть заочно) и при этом работает и платит подоходный налог,
• на очное обучение детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет.

Главное условие  —  у образовательного учреждения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий его статус учебного заведения. Под это правило попадает довольно компаний, включая такие, про которые в таком разрезе вы наверняка даже и не думали.

В частности: курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости; платные детские сады; всевозможные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и прочие); автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

При этом заведение не обязательно должно быть государственным. Оно вполне может быть частным (при наличии лицензии) и даже находиться за рубежом — главное, чтобы его статус вписывался в рамки «образовательного», согласно нашему закону «Об образовании», и подтверждался документами. Вычет означает, что государство возвращает вам с определенной суммы трат 13% — таков у нас размер подоходного налога. Соответственно, на вычет могут иметь право только те, кто этот налог платит. Например, пенсионерам, если они неработающие, вычет не полагается: пенсия подоходным налогом не облагается. Если речь идет об обучении детей, то потолок расходов, с которых дадут вычет, — 50 тысяч рублей в год. То есть на руки вы получите 13% от этой суммы — до 6 500 рублей. Если учитесь сами или платите за обучение брата или сестры, потолок — 120 тысяч рублей. 13% от этой суммы — до 15 600 рублей. Но в лимит включаются и другие социальные расходы (например, на лечение), если вы с них также захотите получить вычет.

Важный момент: если вы оплачиваете свое или чье-то обучение сразу за несколько лет, выгоднее это делать поэтапно, не более чем за год. Потому что, если вы заплатите сразу за пять лет, то вычет за обучение сможете получить только один раз. А если будете что-то выплачивать ежегодно, то пять раз. То есть с той же суммы сможете вернуть в виде вычета в пять раз больше.

Что касается сроков подачи. Есть три года со дня оплаты, чтобы вернуть вычет за обучение. При этом следует помнить, что декларацию 3-НДФЛ за 2022 год можно подать только в 2023 году. В 2022 году можно вернуть только вычеты за 2021, 2020 и 2019 годы.