Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность на квартиру. Налог можно возвращать только с этого года. Вычет можно заявить за год покупки и следующие годы.
Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.
В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, при условии, что в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего.
Эксперт кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков указывает на то, что для таких случаев в Налоговом кодексе есть специальная норма, которая действует только для пенсионеров и позволяет им вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.
Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру, пенсионер может заявить вычет сразу за четыре года.
Например, вы купили квартиру в 2025 году. Это значит, что можно вернуть весь НДФЛ, который с вас удержали в 2025 году, а также налог за 2022, 2023 и 2024 годы.
Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2022 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет.
Чтобы вернуть налог за 2025, 2024, 2023 и 2022 годы, нужно заполнить декларации и запросить у налоговой уведомление для вычета через работодателя. Весь 2025 год с вас не будут удерживать НДФЛ из зарплаты, а инспекция перечислит налог за три года.
Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Всего их будет три. Сейчас можно подать декларации за 2022—2024 годы. А на 2025 год подайте заявление о подтверждении вашего права на вычет через работодателя. Проще всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Каталог обращений» → «Запросить справку (документы)».
Налоговая сама пришлет работодателю уведомление о праве на вычет. Когда работодатель его получит, надо написать ему заявление на вычет, после чего с вас весь 2025 год не будут удерживать НДФЛ.
Так можно делать только с имущественным вычетом при покупке квартиры. Если пенсионер оплачивает лечение, вернуть налог он не может: переносить социальный вычет на предыдущие годы нельзя.
Даже если пенсионер продолжает работать и получает доход, с которого платит НДФЛ, он все равно может перенести вычет на три предыдущих года. При этом остаток вычета можно использовать и в будущих периодах. Для статуса пенсионера тут важно получать пенсию, а не уйти с работы и жить только на выплаты от государства.
Переносить остаток вычета на три предшествующих года можно при получении любой пенсии. То есть она может быть назначена не только по старости — из-за стажа и возраста, но и по другой причине. Например, это может быть пенсия по потере кормильца или инвалидности.
